+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Облагается ли ндфл оплата медицинских услуг за работников работодателем

Облагается ли ндфл оплата медицинских услуг за работников работодателем

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплаты организацией работнику в виде компенсации его расходов по оплате медицинских услуг, оказанных ребенку работника, и сообщает следующее. Об обложении налогом на доходы физических лиц В соответствии с пунктом 10 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям, законным представителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках. Таким образом, при соблюдении условий, установленных пунктом 10 статьи Кодекса, соответствующие доходы налогоплательщика не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Об обложении страховыми взносами Подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса , в частности, в рамках трудовых отношений. В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей Кодекса, перечень которых является исчерпывающим.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы на перевозку сотрудников, Конституционный Суд, НДФЛ за питание работников

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оплата работодателем медуслуг для работников не всегда освобождается от НДФЛ

Просим разъяснить порядок налогообложения таких операций. Краткий ответ: Согласно п. Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV Кодекса, в соответствии с пп.

Доброта наказуема? Что уж говорить, если речь идет о серьезном лечении или операции. Протянуть руку помощи болеющему и взять на себя заботы об оплате лечения своего работника может родное предприятие.

Облагается ли ндфл оплата медицинских услуг за работников работодателем Что уж говорить, если речь идет о серьезном лечении или операции. О том, в каких случаях и как будут облагаться такие выплаты, пойдет речь в этой статье.

Прежде всего заметим, что НКУ предусматривает несколько вариантов предоставления работодателем помощи на лечение работника предприятия: Разберем условия предоставления каждого вида помощи.

Помощь на лечение и медицинское обслуживание Средства или стоимость имущества услуг , предоставляемые плательщику налога как помощь на лечение и медицинское обслуживание, не включают в его налогооблагаемый доход, если соблюдены требования, установленные п. Озвучим их. Помощь предоставляется работнику предприятия на его лечение или медицинское обслуживание, в том числе, но не исключительно, для приобретения лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических изделий, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидами.

Кроме самого работника, помощь может выдаваться на лечение или медицинское обслуживание члена его семьи первой степени родства, ребенка, который находится под опекой или попечительством работника 2. Расходы, связанные с предоставлением такой помощи, должны быть документально подтверждены. О каких документах идет речь?

Налоговики проясняют этот вопрос в письмах от По их мнению, нормы п. Это могут быть: Причем в этой ситуации важно, чтобы сумма выданной помощи не превышала сумму средств, потраченных на лечение согласно платежным расчетным документам.

В противном случае у контролеров при проверке может возникнуть соблазн отнести разницу в налогооблагаемый доход работника. Помощь на лечение и медицинское обслуживание, предоставляемая согласно п. Помощь на лечение будет необлагаемой, если ее предоставляют для компенсации расходов, не покрываемых фондом общеобязательного государственного социального медицинского страхования.

Однако подобная система страхования в Украине еще не введена. А значит, до ее внедрения работодатель имеет полное право игнорировать это условие.

Помощь на лечение и медицинское обслуживание предоставляется работодателем на основании заявления работника, к которому должны прилагаться соответствующие подтверждающие документы см. Основание — п. XX НКУ. Работодатель, возместивший стоимость лечения без подтверждающих документов, облагает сумму оказанной помощи как прочий доход.

Кроме того, облагаемая помощь на лечение войдет в базу начисления ВС. Помощь на лечение не входит в фонд оплаты труда п. Поэтому ЕСВ на нее не начисляем. Подтверждение этому находим в п. Пример 1. Работник предприятия обратился к руководству в марте года с просьбой о предоставлении ему материальной помощи на лечение. К заявлению были приложены выписка из истории болезни, назначение врача с перечнем необходимых для лечения медикаментов, чек РРО аптечного учреждения о приобретении таких препаратов на общую сумму грн.

Как предоставление помощи на лечение отразить в учете предприятия, см. Таблица 1. Правила предоставления платных медицинских услуг Налогообложение расходов на оплату занятий работников ЛФК Вопрос удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на расходы, связанные с компенсацией лечения сотрудников, является достаточно спорным и зависит условий возмещения средств и документального оформления понесенных расходов.

В статье разберем, как оформляется оплата лечения сотрудников компании, обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при компенсации расходов на лечение, учитываются ли расходы на лечение при расчете налога на прибыль.

Оплата лечения сотрудников: Решение об оплате лечения работником принимается руководством компании индивидуально и фиксируется в соответствующих локальных нормативных актах. Возможны следующие способы оплаты лечения сотрудникам: Договор с медицинским учреждением. Платим за лечение работников и членов их семей… В зале собрались представители самой гуманной профессии, стоящие на страже здоровья населения Пензен Общие положения 1. Настоящий порядок определяет условия предоставления платных медицинских и иных услуг населению Башмаковского района государственным бюджетным учреждениям здравоохранения.

Понятия и термины, применяемые в настоящем порядке: Государственные гарантии оказания медицинской и лекарственной помощи населению - установленные органами государственной власти виды, объем, условия и требования к качеству медицинской помощи и лекарственного обеспечения, предоставляемой в обязательном порядке населению за счет средств бюджетов всех уровней и средств обязательного медицинского страхования.

Оплачиваем лечение работников Предоставление материальной помощи осуществляется на основании заявления физического лица с соответствующей резолюцией руководителя о размере и сроках ее выдачи.

При этом материальная помощь может предоставляться на: Материальной помощью может также считаться стоимость любых материальных и социальных благ товаров и услуг , предоставленных за счет средств предприятия. Учитывая, что действующее законодательство предусматривает различный порядок для налогообложения средств, выдаваемых в вышеперечисленных и других случаях, то при их выдаче, прежде всего, следует учитывать, на какие цели осуществляется выплата того или иного вида материальной помощи.

К выплатам, имеющим "индивидуальные" особенности налогообложения, в том числе относятся: Лицам, предоставляющим и получающим материальную помощь, более интересен порядок предоставления необлагаемого размера этой выплаты без особого на то повода, например, к очередному ежегодному отпуску, на оздоровление и пр. Материальная помощь нецелевая благотворительная помощь Согласно п.

При этом размер такой помощи в течение отчетного налогового года не должен превышать сумму предельного размера дохода, определенного в соответствии с абз. Если сумма нецелевой благотворительной помощи превышать указанный предельный размер, то налогоплательщик обязан представить годовую налоговую декларацию. Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль Настоящие Правила определяют порядок и условия предоставления медицинскими организациями гражданам платных медицинских услуг.

Для целей настоящих Правил используются следующие основные понятия: Платные медицинские услуги предоставляются медицинскими организациями на основании перечня работ услуг , составляющих медицинскую деятельность и указанных в лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданной в установленном порядке.

Требования к платным медицинским услугам, в том числе к их объему и срокам оказания, определяются по соглашению сторон договора, если федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации не предусмотрены другие требования.

Настоящие Правила в наглядной и доступной форме доводятся исполнителем до сведения потребителя заказчика. Условия предоставления платных медицинских услуг 6. Необходимо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму оплаты услуг для работников по занятиям лечебной физкультурой?

Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения Один из таких случаев — оплата дорогостоящего лечения.

Подобная выплата обычно делается за счет чистой прибыли. Суммы оплаченных медуслуг для работников не облагаются НДФЛ при определенных условиях Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы? Оплата лечения из чистой прибыли Согласно пункту 10 статьи НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Таким образом, если организация перечислит непосредственно медицинскому учреждению, которое осуществляет дорогостоящее лечение, сумму за оказание медицинских услуг, то эта сумма не будет облагаться НДФЛ. При этом такую сумму нельзя учесть в расходах в целях налога на прибыль. Правда на эту сумму придется начислить страховые взносы на обязательное страхование, поскольку освобождение от уплаты страховых взносов в этом случае статьей 9 Федерального закона от Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ.

Нужно ли начислить страховые взносы на компенсацию оплату расходов на лечение сотрудника. Лечение не связано с производственной травмой - читайте в статье. Вопрос по оплате мед услуг к прикрепленному мед учредеждению на основании выставленных счетов, с учреждением будет заключен договор на прикрепление сотрудников, как учитывается при страховых и налог на прибыль? Работодатели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг.

Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, если предусмотрит ее во внутренних локальных документах.

Оплачиваем лечение работников В соответствии с Федеральным законом от Налог на прибыль Указанные выше затраты разрешено списывать в расходы по налогу на прибыль, но не более 50 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности п. Стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, указанных в пункте Поэтому объекта налогообложения по НДС у работодателя не возникает.

НДФЛ Расходы на оплату туристической путёвки, санаторно-курортного лечения работников и членов их семей учитываются в составе расходов на оплату труда. Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы? Оплата услуг за работников: Если же это не предусмотрено договорами, но фактически производится, то такие затраты налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают.

Аналогичная точка зрения была высказана ведомством в Письме от Следует отметить, что ранее Минфин придерживался несколько иной позиции по данному вопросу, считая, что при расчете налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые формы оплаты труда, не указанные в трудовых договорах. Следовательно, для отнесения затрат на бесплатное питание работников к расходам на оплату труда данная норма должна содержаться не только в коллективном, но и в трудовых договорах, заключенных с конкретными работниками.

Как вариант возможна также ссылка в трудовом договоре на соответствующее положение коллективного договора или другого локального нормативного акта организации Письма Минфина России от Напомним также, что: Если работодатель оплачивает медицинские услуги, оказанные работнику, то работник получает доход.

Но такой доход не облагается НДФЛ. Однако для такого освобождения необходимо выполнение ряда условий. Условия для льготы Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, не облагаются НДФЛ, если перечислены за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль. Источник выплаты — это первое условие для освобождения такого дохода от НДФЛ. Кроме этого, для освобождения от НДФЛ необходимо соблюсти условия оплаты расходов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Вам также может быть интересно.

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы? Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы?

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ Часто бывает так: работник сам оплачивает счет, полученный им от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату. Компания потом возмещает ему расходы.

Один из таких случаев — оплата дорогостоящего лечения. Подобная выплата обычно делается за счет чистой прибыли. Облагается ли она страховыми взносами? Нужно ли удерживать НДФЛ?

Платим за лечение работников и членов их семей…

Учет оплаты ДМС и платных медицинских услуг за сотрудника Компенсация медицинских услуг работодателем Один из таких случаев — оплата дорогостоящего лечения. Подобная выплата обычно делается за счет чистой прибыли. Облагается ли она страховыми взносами? Нужно ли удерживать НДФЛ? Если нет, то какие документы необходимо иметь? При этом в данной норме указаны следующие условия ее применения. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Оплата медицинских услуг за работников

Такой вывод содержится в п исьм е Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 августа г. Финансисты указали, что суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам из денежных средств, которые остались в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций, не облагаются НДФЛ только если организация применяет общий режим налогообложения. Такой же порядок распространяется в отношении оплаты медуслуг для родителей сотрудников, супругов, детей в том числе усыновленных , подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости. То есть оплата медицинских услуг может осуществляться только за счет оставшихся средств после уплаты налога на прибыль организации п. Облагаются ли НДФЛ суммы ежемесячной надбавки к стипендии, единовременных выплат, выплачиваемых из стипендиального фонда студентам и аспирантам, обучающимся за счет средств бюджета по очной форме обучения?

Тема: Налог на прибыль Как отразить в бухучете расходы на лечение сотрудников. Нужно ли начислить страховые взносы на компенсацию оплату расходов на лечение сотрудника.

Разъясняется, что согласно пункту 10 статьи НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшимся в распоряжении работодателей, после уплаты налога на прибыль организаций. Указанные суммы освобождаются от налогообложения как при безналичной оплате услуг медицинских организаций, так и при выдаче наличных непосредственно налогоплательщику или зачислении средств на его счета в банках. При этом пункт 10 статьи НК РФ связывает возможность оплаты работодателем стоимости медуслуг без обложения НДФЛ сумм оплаты с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль организаций, из которых производится, в частности, оплата медуслуг.

Учет и налогообложение расходов организации на оплату лечения сотрудников

Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка 6 октября Учитываются ли расходы на оплату обучения сотрудников или их детей, на компенсацию стоимости услуг детсадов при подсчете НДФЛ и налога на прибыль организаций, начисляются ли в этом случае страховые взносы, зависит от множества нюансов: кому непосредственно сотруднику или его ребенку и кем дошкольным либо иным образовательным учреждением оказаны и в каком порядке оплачены услуги перечислены напрямую или данные затраты компенсированы работнику. Также имеет значение и то, чему учился сотрудник. Однако ряд доходов ст. К ним относятся и суммы оплаты за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус п.

Просим разъяснить порядок налогообложения таких операций. Краткий ответ: Согласно п. Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV Кодекса, в соответствии с пп. Доброта наказуема? Что уж говорить, если речь идет о серьезном лечении или операции.

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

.

Протянуть руку помощи болеющему и взять на себя заботы об оплате.

.

Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. Налогообложение НДФЛ

.

Когда оплата медицинских услуг за работника освобождается от НДФЛ

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tolothoufin

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим.

  2. Прокофий

    Правда!!!

  3. Сусанна

    Теперь буду почеще читать…клёвенька =))))))

  4. Мариетта

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, поговорим.

© 2018 propep.ru